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炸锅！碧桂园90后出纳
盗（dào）取（qǔ）4800万打赏主播、打游戏（xì）、交（jiāo）女友…
近日，济南（nán）一封刑事判决书爆出，碧桂园山（shān）东区一（yī）名（míng）内部员工（gōng）利用（yòng）财务系统内部（bù）监管（guǎn）不力的漏洞（dòng），挪用公款4800余万元，金额之大，令人咂舌（shé）。
根据判决书显示，员工李某年仅27岁，大学专科文（wén）化，2018年12月至2020年4月，担任珠海碧优管理咨询服务（wù）公司济南大区的出纳，为山东泰安碧桂园提供（gòng）财（cái）务（wù）核算服（fú）务。
在此期（qī）间，李某利（lì）用职务之便（biàn），不断虚假申请，虚假上报，篡改信息……
将「泰安（ān）市碧桂园、碧桂园地产（chǎn）集团有限公司（sī）」两个（gè）账户资金4800余（yú）万元（yuán）转到自己的个人账（zhàng）户（hù）。
截止至案发，李某（mǒu）已将（jiāng）挪用资金挥霍一空：
主播（bō）打赏2303万元；
游戏充值1511万（wàn）元；
娱乐消费、借款（kuǎn）给他人等961万元；
其他支（zhī）出49万元。
那他具（jù）体是怎么操作的？为什么长达1年（nián）之久（jiǔ）都没（méi）有被（bèi）发现？
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手握4个网银U盾（dùn），自由转账
本（běn）案中（zhōng），山东泰安碧桂园开了（le）两个银行（háng）账户（hù），一个银（yín）行（háng）账户两（liǎng）个网银U盾，共有四个（gè）。
做过财务的（de）都知道，为了防止贪污发生，公司的u盾一般（bān）是两个（gè）人（rén）拿着，一个负责制单，一个（gè）负责复核或管理之类的（de）。
但是山（shān）东泰安碧桂（guì）园的 4个网银（yín）U盾，都是由（yóu）出纳李（lǐ）某（mǒu）自（zì）己保管（guǎn）和使用。
根据判决书，两个账户都是其他同事（shì）去开的，至于两（liǎng）个（gè）账户的4个（gè）U盾为什么会全落在一个小出纳手（shǒu）里，碧桂园现在也查不清楚。
按照要求，出纳李某应该（gāi）将（jiāng）其中（zhōng）的2个复核盾邮寄给泰（tài）安碧桂园项目财务（wù），但是他没有邮寄，领（lǐng）导部门也并没有（yǒu）追问（wèn）。
李某手握4个U盾，是怎么瞒天过海（hǎi）的？主要分以下三个阶（jiē）段：
第一个（gè）阶段，2019年5月份之前。
李某发现使用这（zhè）两个网银（yín）U盾通过“珠海碧优”公司（sī）的SAP企业管理（lǐ）系统向（xiàng）集团资金（jīn）池申（shēn）请资金（jīn），系统自动（dòng）审（shěn）批，没（méi）有金额限（xiàn）制（zhì），也不（bú）需要“珠（zhū）海（hǎi）碧优”领导的审批。
第二个阶段，2019年5月份之后（hòu），资金划转的（de）流程改（gǎi）了（le），刚才所说（shuō）的资（zī）金划转流程来挪用资金行不通了。他又（yòu）以付监管资金的名义发起资（zī）金（jīn）划转。
据悉，李某因负责十余个碧桂园旗（qí）下项目公司的资（zī）金结算（suàn）工作，总计117个账户，所以，他可以登入SAP企业管理系统，查看总部对其他子公司的（de）付款流程，这个流程（chéng）是其他子公（gōng）司自己操作的（de），李某也能操作修（xiū）改。
碧桂（guì）园上千万的公款被无（wú）端端的挪（nuó）用了，竟然无人过问？
根据李某的描述，他的领导检查财务情况的时（shí）候，只（zhī）看截图，他稍微（wēi）P一下就过关了，后（hòu）续也没有（yǒu）人提出异议。
更讽刺的是，碧桂（guì）园（yuán）最后在（zài）银行的提醒下，才（cái）反应过（guò）来。
2020年（nián）4月30日，李某使用“泰（tài）安碧桂园”渤海银行账户（hù）向其个人账户转账63万元（yuán）。
因渤（bó）海银行有（yǒu）内部（bù）规定，对于大于50万的支出都会进行核实。
5月6日，渤海银行就打电话给“泰安碧（bì）桂园”财务负责人核实，他们才发现这笔钱转向了李某的建行账户（hù）。
李某见（jiàn）无法再隐瞒下去了，就向公司同事承认了（le）其挪用公（gōng）司4800余万元的事（shì）。在公（gōng）司（sī）陪同下，到沂水县（xiàn）公安局城区派出所投案自首（shǒu）。
最终，李某因职务侵（qīn）占（zhàn）罪追究其（qí）刑（xíng）事责任；其具有自首情节，自愿认（rèn）罪认罚，判处有期徒刑十二年。
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碧桂园财务监控漏洞
网（wǎng）友评论亮（liàng）了
碧桂园（yuán）有钱~
碧（bì）桂园（yuán），财务内控（kòng）堪忧（yōu）~
5、资金财务分（fèn）析、岗位轮换（huàn）、内审等等（děng）存在内控漏洞。
从上（shàng）述案（àn）例中可以看出，碧桂园财（cái）务（wù）存在以下漏洞：
1、银行U盾（dùn）保管的内控漏洞；
2、资金收付审（shěn）批管理的（de）内控漏洞；
3、资金核对、对账（zhàng）的内控漏洞（dòng）；
4、银行账户管理、收付款（kuǎn）和（hé）信息系统的内控漏洞；
对于企业来说，财务监管绝不能（néng）仅仅（jǐn）依靠员工个人遵纪守（shǒu）法，每（měi）个企业都应该有（yǒu）一套（tào）完（wán）整的内控体（tǐ）系，而碧桂园的财务漏洞，则暴露出对于（yú）内审的（de）不重视，所以才造（zào）成了惨剧的发生（shēng）。
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